Задать вопрос
28 просмотров
23 просмотров
Налог с наследства от близких родственников 2022
Содержание
При получении наследства близкие и дальние родственники умершего задают себе вопрос: Сколько будет стоить покупка? Многие слышали о налоге на наследство, но мало кто знает — облагается ли наследство налогом? Сколько составляет налог?
✅ Облагается ли налогом наследство?
Нужно ли будет платить налог на наследство в 2022 году?
Федеральный закон № 78, отменяющий некоторые законодательные акты, включая налоговое законодательство, был принят 1 июля 2005 года и вступил в силу 1 января 2006 года. В частности, новый закон отменил налог на наследство для близких и дальних родственников — независимо от степени родства и способа наследования — по закону или по завещанию.
Такая ситуация сохранилась до сегодняшнего дня, потому что независимо от того, что наследуют наследники — квартиру, машину, земельный участок, гараж, дачу — налог на наследство не взимается!
Исключение составляют наследства, возникшие до вступления закона в силу, т.е. до 01 января 2006 года. Если стоимость наследства, открытого до этой даты, превышает 850 тысяч рублей, с него необходимо уплатить налог.
✅ Кто платит налог на наследство?
Однако закон предусматривает ситуации, когда наследство все же облагается налогом. Согласно Налоговому кодексу, это …
- Денежное вознаграждение, выплачиваемое автору литературного произведения
- Денежная выплата автору произведения искусства
- Денежная выплата автору научной работы;
- Денежная выплата изобретателю или создателю промышленного образца.
Так, в случае наследования сумм, полученных в результате интеллектуального или творческого труда наследодателя, закон предполагает подачу налоговой декларации и уплату налога в размере 13% от суммы (НДФЛ).
Но, к сожалению или к счастью, такие случаи наследования крайне редки, поэтому большинству наследников не приходится беспокоиться о налогообложении.
🔻 Налог при продаже наследства
Еще одна ситуация, когда наследник сталкивается с налогообложением, — это продажа унаследованного имущества в течение 3 лет после приобретения права собственности. В этом случае, в соответствии с законом № 212-ФЗ от 23 июля 2013 года, также подлежит уплате налог в размере 13% от выручки от продажи.
✅ Какой размер налога на наследство (государственной пошлины)?
Правда, когда наследники используют слово «налог», они обычно имеют в виду совершенно другой обязательный налог, а именно государственную пошлину. Государственная пошлина уплачивается каждым наследником (кроме прямо предусмотренных законом) за выдаваемый нотариусом документ — свидетельство о праве на наследство — подтверждающий право собственности на наследственное имущество (см. «Государственная пошлина за вступление в наследство»).
🔻 Какова сумма государственной пошлины?
При определении размера государственной пошлины не имеет значения, в какой форме она взимается:
- По закону;
- по завещанию.
Согласно статье 333.24(22) Налогового кодекса Российской Федерации, существуют и другие факторы, влияющие на размер государственной пошлины:
- Степень родства между умершим и наследниками;
- Стоимость наследуемого имущества, указанная в оценочном сертификате.
Рассмотрим подробнее, какой процент государственной пошлины в 2022 году для наследников с разной степенью родства определен законом:
- 0,3%, но не более 100 000 рублей заплатят за наследство близкие родственники умершего (в соответствии с подпунктом 333.24 пункта 22 статьи 1 Налогового кодекса РФ):
- Дети (родные или усыновленные);
- Муж или жена;
- Мать и отец;
- Родные братья и сестры.
- Дальние родственники и другие лица, не состоящие в кровном родстве с умершим (в соответствии с подпунктом 2 пункта 22 статьи 333.24 Налогового кодекса РФ), должны уплатить 0,6 процента, но не более 1 000 000 рублей.
Каждый из наследников уплачивает государственную пошлину в размере, соответствующем его доле наследства.
🔻 Кто освобождается от налога (госпошлины)?
Однако, согласно пунктам 11-12 статьи 333.35 Налогового кодекса, некоторые категории лиц освобождаются от уплаты налога на наследство государству. Во-первых, они есть.
- Герои СССР, Герои Российской Федерации;
- Полные кавалеры ордена «Победа».
- Ветераны, участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
Другая категория лиц, освобожденных от уплаты налогов, — это наследники, проживающие вместе с умершим (до и после его смерти) в доме или квартире, которую они унаследовали.
Мать умерла, есть два наследника — сын и дочь. Сын был ранее женат, съехал из дома и поселился в другом городе. Дочь осталась с матерью. Поскольку пенсионерка не работала, ей пришлось взять на себя все расходы на содержание дочери. Она заботилась об имуществе, делала ремонт в квартире, оплачивала ущерб, нанесенный соседями, покупала лекарства для моей матери, возила ее на приемы к врачу и т.д.
Дочь освобождается от уплаты пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство. Сын платит 0,3% от стоимости завещания — потому что он является близким родственником, но не пользуется льготами (он живет отдельно от умершего).
Таким образом, ближайшие родственники умершего (независимо от вида наследования — по закону или по завещанию) могут быть даже освобождены от уплаты государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство, если они проживали и продолжают проживать в наследуемом имуществе. Однако они по-прежнему должны оплачивать нотариальные услуги правового и технического характера (UPTH). Например, чтение завещания, обыски, хранение имущества и т.д.
🔻 Расчет госпошлины и оценка наследственного имущества?
Как видно из положений Налогового кодекса, государственная пошлина рассчитывается как процент от стоимости наследуемого имущества, в связи с чем возникает закономерный вопрос о том, как определить эту стоимость.
Для этого необходимо получить заключение независимого эксперта о рыночной стоимости или предоставить документ об инвентаризационной или кадастровой стоимости объекта недвижимости от компетентных государственных органов.
Так, в соответствии с пунктами 8-9 статьи 333.25 НК РФ, стоимость недвижимого имущества (за исключением земельных участков) может определяться юридическими лицами (государственными и негосударственными органами, осуществляющими кадастровый учет и инвентаризацию объектов недвижимости) или независимыми оценщиками (членство в СРО), имеющими соответствующую лицензию на проведение экспертной оценки.
Согласно пунктам 7 и 10 вышеуказанной статьи, оценка других ценных активов возложена на негосударственные юридические лица, имеющие лицензию на осуществление оценочной деятельности, независимых оценщиков и судебные оценочные органы судебной власти.
О дополнительных расходах читайте в статье «Сколько вы должны заплатить при вступлении в собственность».
Создание собственности также сопряжено с определенными расходами. В одних случаях затраты ниже, в других — очень высоки. Большая часть расходов приходится на нотариуса. Даже если родственники не платят госпошлину, они должны оплатить УПТХ. На втором месте — расчет налога на продажу имущества, унаследованного более 3 лет назад. Здесь тоже есть свои тонкости и сложности. Если вы хотите узнать о налогах, госпошлинах и других сборах — спросите юристов на нашем сайте. Они помогут прояснить финансовые вопросы и посоветуют, как сэкономить? Иногда бывает целесообразно составить проект об отказе от наследства, доказать фактическое принятие имущества или составить справку. Позвоните или поговорите с нами — мы можем помочь!
Смотреть видео Когда и кто должен платить налог на наследство?
Оцените статью
(Пока оценок нет)
Загрузка...