Задать вопрос
64 просмотров
64 просмотров
Налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность супругов
Содержание
Покупка квартиры — дело затратное, но государство дает вам возможность вернуть часть денег, которые вы заплатили при покупке квартиры. Это преимущество называется налоговым вычетом. На него часто претендуют супруги, взявшие ипотечный кредит или купившие дом на собственные деньги. Даже сейчас многие семьи не знают, что такое налоговый вычет и как на него претендовать. В 2022 году максимальный возврат может составить до 260 000 рублей, что, кстати, составляет почти половину материнского капитала!
Что считается налоговым вычетом, если муж и жена являются совместными собственниками? Как его рассчитать, в каких случаях он применим, а в каких нет? Давайте посмотрим на финансовые вопросы традиционно с языка простого человека.
✅ Кто из супругов может получить налоговый вычет?
Начнем обзор с определения термина:
Налоговый вычет (НВ) — это компенсация, полученная от государства за покупку жилья. Для НДФЛ он всегда применяется по ставке 13% от суммы на приобретение жилой недвижимости (статья 220(3) Налогового кодекса РФ). Предположим, супружеская пара купила квартиру и произвела оплату из средств, с которых был удержан подоходный налог. Чтобы избежать второго вычета, супруги могут подать заявление на возврат подоходного налога.
Кто из супругов имеет такое право:
Если покупатель жилья не имеет доходного места работы или налоговых льгот, он не может получить возмещение за покупку жилья. Например, если предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения, патенту, единому налогу на вмененный доход или сельскохозяйственному налогу, возврат денег невозможен. Одним из важнейших условий является уплата налога на доходы физических лиц в размере 13% от дохода.
Перечень налогоплательщиков в Российской Федерации определен в статье 207 Налогового кодекса, а требования к ним изложены в статье 207 Налогового кодекса. Список требований включает присутствие в России в течение 183 дней и более и статус налогоплательщика (для иностранцев — 30% дохода). Иностранные супруги, которые не соответствуют требованиям, не имеют права на налоговый вычет.
Приобретение жилья должно быть подтверждено выпиской из Единого государственного реестра или свидетельством о регистрации. Для того чтобы воспользоваться вычетом 13% подоходного налога, в графе «владелец» должны быть указаны данные супруга, а не третьего лица. Читайте, как определить и рассчитать долю в жилой недвижимости.
Пример 1:
Егор и Кристина купили дом в совместную собственность. У Егора была постоянная работа в строительной компании. Его жена Кристина владела сетью цветочных магазинов и работала с 13% подоходным налогом. Оба супруга претендовали на налоговые льготы: Егор — своему работодателю, а Кристина — в налоговую инспекцию по месту жительства. Если условия претендентов соблюдены, оба супруга могут рассчитывать на возврат налога на приобретение жилых долей.
Пример 2:
Валерий и Ольга купили двухкомнатную квартиру в шикарном районе Москвы. Муж отвечал за доход семьи — Валерий занимал руководящую должность в консалтинговом агентстве, а Ольга была домохозяйкой без дохода. Если бы супруги претендовали на налоговый вычет, они могли бы рассчитывать только на преимущества Валерия — он имел официальную работу, платил 13% подоходный налог и являлся налоговым резидентом Российской Федерации. Ольга не работает, поэтому не имеет права на вычеты. Но когда у ее мужа есть работа, он может уменьшить налоговую базу с помощью FTT.
✅ Условия получения вычета
Оба супруга могут претендовать на налоговый вычет, но при этом должны быть соблюдены определенные условия:
- Это право предоставляется только один раз в жизни — если муж исчерпал лимит UET, он не может претендовать на него снова.
- Вычет по совместной собственности не может быть унаследован — если супруг получает компенсацию, но умирает до ее получения, вдова/вдовец не может унаследовать остаток.
- Разрешается разделить сумму ПИ между несколькими объектами недвижимости — если один из супругов не воспользовался вычетом в одной сделке, он может перенести льготу на покупку другого жилья.
- Государство не возвращает супругам подоходный налог:
- с материнским капиталом (см. «Покупка жилья с материнским капиталом»);
- купили дом у близких родственников;
- требовали пособия от государства или работодателя.
- Оба супруга имеют законное право на возврат средств одновременно, при соблюдении условий для налогоплательщика.
- Размер вычета определяется долей в жилье.
Поэтому детали налогового вычета для супругов в целом ясны. Что необходимо уточнить, так это размер вычета, от чего он зависит и от суммы, получаемой супругами.
✅ Максимальная сумма вычета
Максимальная сумма компенсации на приобретение жилья составляет 2 миллиона рублей — супруги получают максимум 260 000 рублей (статья 220(3), подпункт 1 Налогового кодекса). Оставшаяся сумма переносится на следующую сделку с жильем. Молодожены могут потратить остаток в любое время, независимо от того, сколько времени прошло с момента последней транзакции.
Формула расчета: 2 000 000 рублей x 13% НДС = 260 000 рублей на акционера.
*/ — Лимит в 2 миллиона распространяется на покупку квартиры без ипотечного кредита.
Что является основанием для вычета?
Муж и жена должны представить документы о покупке квартиры: договор купли-продажи, квитанции, чеки, ваучеры, расписки, счета — о том, что расходы были фактически понесены. При этом в расходы супруга могут быть включены затраты на достройку, ремонт, составление сметы и другие услуги (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/9-190, с изменениями и дополнениями). Общая сумма не может превышать 2 000 000 рублей на человека.
Кредитные отношения с банком влияют на величину максимальной суммы. Супруги получают налоговый вычет в размере 2 млн. рублей + сумма переплаты по кредиту. Максимальная сумма составляет 3 000 000 рублей от стоимости имущества.
Пример:
Зотовы купили 2-комнатную квартиру и оформили ее в совместную собственность: Жена получила ⅔ доли, а муж — ⅓ доли. Общая стоимость дома составила 2 800 000 рублей. Супруги решили получить налоговый вычет на каждую долю вместо равных долей.
- Жена имела ⅔ доли и ее расходы составили 1 866 666 рублей; доля мужа составила ⅓ и составила 933 333 рубля;
- Компенсация для жены — 1 866 666 рублей х 13% = 242 666 рублей.
- Выгода мужа — 933 333 руб. х 13% = 121 333 руб.
- Баланс жены составляет 133 334 рубля, а баланс мужа — 1 066 667 рублей.
/ * — Балансы обоих супругов переносятся на последующие сделки с жильем.
✅ Как получить налоговый вычет при покупке доли квартиры супругами?
Получить возврат подоходного налога не так сложно, как может показаться на первый взгляд. Супругам необходимо собрать документы, написать заявление и ждать перевода денег.
🔻 Куда обращаться: в налоговую или к работодателю?
Предположим, супруги купили кондоминиум и хотят получить возмещение.
Какие есть варианты?
- Написать заявление в налоговую инспекцию — обычно этот вариант подходит в случае возврата НДФЛ за более ранние периоды;
- Подать заявление в бухгалтерию по месту работы — заявитель имеет право на вычет НДФЛ из заработной платы в течение года.
Супруги могут использовать оба варианта. Невозможно сказать, что лучше или быстрее — это зависит от обстоятельств.
🔻 Порядок действий
Ранее в этом участвовала только налоговая служба, но с 2015 года в этом участвуют и работодатели (при условии, что супруг официально трудоустроен).
Как производить отчисления со счетов на рабочем месте:
- Определите, есть ли право на уменьшение налоговой базы.
- Сбор и подготовка документов для вычета суммы.
- Подайте пакет документов в федеральную налоговую службу по месту жительства — лично, по почте, через ЛК на официальном сайте налоговой службы, через государственный орган.
- Дождитесь уведомления от инспекторов.
- Обратитесь в бухгалтерию по месту работы и уменьшите 13НДФЛ на сумму дохода.
- Пополните семейный бюджет.
Второй вариант — подать заявление непосредственно в ИФНС по адресу проживания. Претенденты должны соответствовать законным требованиям: официальная работа, доход, уплата налогов, гражданство Российской Федерации.
Как подать заявление на получение налогового вычета в Федеральную налоговую службу?
- Запрашивать и собирать документы.
- Посетите офис ФНС и передайте документы с расчетами.
- Дождаться крайнего срока рассмотрения документов.
- Получение уведомления о возможности заявить вычет по входному налогу — подтверждение налоговой инспекции.
- Подготовить и подать заявление на возмещение понесенных расходов.
- Подождите, пока деньги будут переведены на банковский счет.
Супруги могут перераспределять налоговый вычет по своему усмотрению. Совсем необязательно обращать внимание на размер долей, вы можете вычесть нужную сумму. Подробнее об этом читайте ниже.
🔻 Расчет суммы возврата
Для того чтобы супруг или супруга могли претендовать на возврат 13НДФЛ, необходимо рассчитать сумму возврата. Согласно общим правилам, сначала его рассчитывает налогоплательщик, а Федеральная налоговая служба только проверяет расчеты. Если вопросов нет, возвращается полная сумма.
Совместная собственность супругов не является распространенной. Как правило, это совместная аренда. Эта ситуация может быть изменена брачным договором или семейным соглашением. Предполагается, что «стандартный» возврат НДФЛ относится к расходам, понесенным каждым из супругов при приобретении доли в жилье (письмо ФНС № БС-3-11/email protected). Однако супруги могут подать иск и произвольно распределить фактические расходы.
Пример:
Руслан и Елена поженились и купили квартиру стоимостью 3 200 000 рублей. Елена оформила документы, а ее муж оплатил покупку дома. Поскольку Руслан получал в три раза больше денег, чем его жена, было решено вычесть налог на его имя, а остальное оставить жене. Пара обратилась в УФНС с заявлением о распределении фактических расходов и показала, что Руслан получил ⅔ квартиры, а Елена — ⅓ миллиона и 1,2 миллиона рублей соответственно. Оказалось, что муж исчерпал лимит компенсации (2 000 000 рублей), а у его жены оставалось еще 800 000 рублей для следующей сделки. Если Руслан и Елена купят новый дом, жена может вложить остаток в будущий бизнес.
Оцените статью
(Пока оценок нет)
Загрузка...